{"id":7341,"date":"2025-09-09T18:29:04","date_gmt":"2025-09-09T16:29:04","guid":{"rendered":"https:\/\/area-bollenberger.at\/?p=7341"},"modified":"2025-09-09T18:29:04","modified_gmt":"2025-09-09T16:29:04","slug":"umsatzgrenze-fuer-kleinunternehmer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/area-bollenberger.at\/en\/umsatzgrenze-fuer-kleinunternehmer\/","title":{"rendered":"Umsatzgrenze f\u00fcr Kleinunternehmer"},"content":{"rendered":"

Mit 1.1.2025 wurde die Umsatzgrenze f\u00fcr Kleinunternehmer von EUR 35.000,00 netto auf EUR 55.000,00 brutto pro Jahr erh\u00f6ht. F\u00fcr die Berechnung dieser Grenze ist nicht der Zufluss des Entgelts ausschlaggebend, sondern wann die entsprechende Leistung ausgef\u00fchrt wurde.<\/em><\/p>\n

Bei der Kleinunternehmerregelung handelt es sich um eine pers\u00f6nliche Steuerbefreiung, durch die der Unternehmer einerseits keine Umsatzsteuer verrechnen und abf\u00fchren muss, auf der anderen Seite aber auch keinen Vorsteuerabzug aus Vorleistungen geltend machen kann. Bei der aktuellen Grenze von EUR 55.000,00 handelt es sich um einen Bruttobetrag, bei welcher die Umsatzsteuer nicht \u201eherausgerechnet\u201c wird.<\/p>\n

Keine r\u00fcckwirkende Besteuerung<\/strong><\/p>\n

Seit 1.1.2025 bleibt die Steuerbefreiung bei \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze um nicht mehr als 10 % noch bis zum Ende des Kalenderjahres aufrecht bzw. entf\u00e4llt im laufenden Jahr erst mit jenem Umsatz, mit dem die Toleranzgrenze von 10 % \u00fcberschritten wird. Erst auf diesen und alle danach folgenden Ums\u00e4tze ist die Steuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer in diesem Jahr nicht mehr anwendbar. Eine r\u00fcckwirkende Besteuerung der Ums\u00e4tze bis zum Jahresbeginn zur\u00fcck ist hingegen nicht mehr vorgesehen, wodurch sich der administrative Aufwand im \u00dcbergangsjahr reduziert.<\/p>\n

Das \u00dcberschreiten der Grenze von EUR 55.000,00 im laufenden Jahr l\u00f6st aber im Folgejahr sofort eine Umsatzsteuerpflicht ab dem ersten Umsatz aus.<\/p>\n

Zeitpunkt der Leistungserbringung<\/strong><\/p>\n

Aus zeitlicher Sicht sind bei der Berechnung der Umsatzgrenze all jene Ums\u00e4tze relevant, f\u00fcr die Lieferungen oder sonstige Leistungen im Veranlagungszeitraum ausgef\u00fchrt wurden. Ob die Kleinunternehmergrenze \u00fcberschritten wird oder nicht, richtet sich daher nach der H\u00f6he der Entgelte f\u00fcr die im Veranlagungszeitraum tats\u00e4chlich ausgef\u00fchrten Leistungen des Unternehmers.<\/p>\n

Bei der Berechnung der Kleinunternehmergrenze ist es somit nicht von Bedeutung, wann das Entgelt vereinnahmt wird. Vielmehr kommt es auf die im jeweiligen Veranlagungszeitraum ausgef\u00fchrten Leistungen an. Daher ist auch im Fall der Ist-Besteuerung f\u00fcr die Berechnung der Umsatzgrenze und somit f\u00fcr die Pr\u00fcfung, ob die Kleinunternehmerbefreiung besteht, nicht auf den Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts, sondern auf den Zeitpunkt der Leistungserbringung abzustellen.<\/p>\n

Bei der Ist-Besteuerung m\u00fcssen Unternehmen die Umsatzsteuer erst dann an das Finanzamt abf\u00fchren, wenn sie auch tats\u00e4chlich die Zahlungen von ihren Kunden erhalten haben.<\/p>\n

Beispiel:<\/em><\/strong><\/p>\n

U versteuert nach dem Ist-System. Er erbringt im Jahr 2025 Leistungen, f\u00fcr die er EUR 40.000,00 in Rechnung stellt. An Einnahmen flie\u00dfen bei ihm im Jahr 2025 lediglich EUR 5.000,00 zu. Im Jahr 2026 werden die restlichen EUR 35.000,00 vereinnahmt.<\/em><\/p>\n

F\u00fcr im Jahr 2026 erbrachte Leistungen werden EUR 50.000,00 in Rechnung gestellt, die auch zur G\u00e4nze 2026 bezahlt werden.<\/em><\/p>\n

L\u00f6sung:<\/em><\/strong><\/p>\n

In beiden Jahren ist die Kleinunternehmerregelung anzuwenden, da im Jahr 2025 Leistungen iHv EUR 40.000,00 und im Jahr 2026 iHv EUR 50.000,00 erbracht werden. Dass im Jahr 2026 Entgelte in H\u00f6he von insgesamt EUR 85.000,00 zuflie\u00dfen, ist irrelevant.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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