Der Nationalrat hat die Ausweitung der Grunderwerbsteuerpflicht und die Einf\u00fchrung eines Umwidmungszuschlags beschlossen. Die neuen Regelungen, die sehr kurzfristig eingef\u00fchrt worden sind, traten bereits am 1.7.2025 in Kraft.<\/p>\n\n\n\n
Im Wesentlichen hat der Gesetzgeber mit den neu eingef\u00fchrten Regelungen folgende \u00c4nderungen im Bereich der Grunderwerbsteuer vorgenommen:<\/p>\n\n\n\n
\u2022<\/strong> Versch\u00e4rfung der Bestimmungen im Zusammenhang mit der sogenannten \u201eAnteilsvereinigung\u201c bei Gesellschaften, die Eigent\u00fcmer von Immobilien sind.<\/p>\n\n\n\n \u2022<\/strong> Verteuerung von Immobilientransaktionen durch Einf\u00fchrung eines Umwidmungszuschlages bei neu definierten \u201eImmobiliengesellschaften\u201c.<\/p>\n\n\n\n Insgesamt soll durch die neu eingef\u00fchrten Regelungen schlicht weg mehr Geld in die Kassen des Staates flie\u00dfen.<\/p>\n\n\n\n Erweiterung des Tatbestandes der Anteilsvereinigung und des Gesellschafterwechsels<\/strong><\/p>\n\n\n\n Neben Asset-Deals (Verkauf von Immobilien) werden zuk\u00fcnftig nicht nur Share-Deals (Anteils\u00fcbertragungen) von Personengesellschaften einer Besteuerung unterzogen. Der Tatbestand wurde auf Kapitalgesellschaften ausgeweitet. W\u00e4hrend bei einem Share-Deal Anteile an einer Gesellschaft \u00fcbertragen werden, werden bei einem Asset-Deal einzelne Wirtschaftsg\u00fcter wie z. B. Grundst\u00fccke ver\u00e4u\u00dfert.<\/p>\n\n\n\n Bei Personengesellschaften fiel bereits in der Vergangenheit Grunderwerbsteuer an, wenn innerhalb von f\u00fcnf Jahren 95 % der Anteile auf neue Gesellschafter \u00fcbertragen worden sind. Diese Regelung wurde auf Kapitalgesellschaften ausgeweitet. Zudem wurde der Beobachtungszeitraum von f\u00fcnf Jahren auf sieben Jahre verl\u00e4ngert. Die relevante Schwelle f\u00fcr die Ausl\u00f6sung des Besteuerungstatbestandes wurde von 95 % auf 75 % (Gesellschafterwechsel, Anteilsvereinigung) gesenkt.<\/p>\n\n\n\n Einbeziehung mittelbarer Anteilserwerbe<\/strong><\/p>\n\n\n\n Auch mittelbare Anteilserwerbe an grundst\u00fccksbesitzenden Gesellschaften werden zuk\u00fcnftig Grunderwerbsteuer ausl\u00f6sen, wenn der Schwellenwert von 75 % (Gesellschafterwechsel, Anteilsvereinigung) erreicht wird. Das ist f\u00fcr einen mit durchschnittlichem Wissen ausgestatteten Steuerpflichtigen weder verst\u00e4ndlich noch nachvollziehbar.<\/p>\n\n\n\n F\u00fcr die Ermittlung der mittelbaren Beteiligungsh\u00f6he werden die jeweils in Prozent bestehenden Beteiligungsausma\u00dfe auf jeder Ebene miteinander multipliziert. Ergibt die Berechnung eine mittelbare Gesellschafter\u00e4nderung von 75 % oder mehr, wird ein grunderwerbsteuerpflichtiger Tatbestand verwirklicht.<\/p>\n\n\n\n K\u00fcnftig spielt der Begriff Unternehmensgruppe beim Tatbestand der Anteilsvereinigung keine Rolle mehr. Es wird vielmehr auf den neu eingef\u00fchrten Begriff einer Erwerbergruppe abgestellt. Bei Umstrukturierungen innerhalb eines Konzerns sind diesbez\u00fcglich Ausnahmen vorgesehen.<\/p>\n\n\n\n Massive Mehrbelastung von Grundst\u00fcckstransaktionen<\/strong> im Zusammenhang mit Immobiliengesellschaften<\/strong><\/p>\n\n\n\n Immobiliengesellschaften sind Gesellschaften, deren Schwerpunkt in der Ver\u00e4u\u00dferung, Vermietung und Verwaltung von Grundst\u00fccken liegt. Die Grunderwerbsteuer wird bei der \u00dcbertragung von 75 % der Anteile und bei Umgr\u00fcndungen im Sinne des Umgr\u00fcndungssteuergesetzes solcher Gesellschaften von 0,5 % des Grundst\u00fcckswertes auf 3,5 % des gemeinen Wertes Ausgenommen von der Erh\u00f6hung sind grundst\u00fccksbesitzende Gesellschaften, wenn alle unmittelbar beteiligten Gesellschafter vor und nach einer Anteils\u00fcbertragung\/-vereinigung (oder Umgr\u00fcndung) dem beg\u00fcnstigten Personenkreis (Familienverband) angeh\u00f6ren.<\/p>\n\n\n\n Bei Nicht-Immobiliengesellschaften wird die Grunderwerbsteuer von schwellenwert\u00fcberschreitenden Anteils\u00fcbertragungen und Umgr\u00fcndungen unver\u00e4ndert mit 0,5 % des Grundst\u00fcckswertes berechnet.<\/p>\n\n\n\n Tipp:<\/strong> Der Nationalrat hat die Ausweitung der Grunderwerbsteuerpflicht und die Einf\u00fchrung eines Umwidmungszuschlags beschlossen. Die neuen Regelungen, die sehr kurzfristig eingef\u00fchrt worden sind, traten bereits am 1.7.2025 in Kraft. Im Wesentlichen hat der Gesetzgeber mit den neu eingef\u00fchrten Regelungen folgende \u00c4nderungen im Bereich der Grunderwerbsteuer vorgenommen: \u2022 Versch\u00e4rfung der Bestimmungen im Zusammenhang mit der sogenannten \u201eAnteilsvereinigung\u201c […]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":6913,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-6907","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-nicht-kategorisiert"],"yoast_head":"\n
(= Verkehrswert) angehoben. Das ist eine erhebliche \u2013 wenn nicht sogar drastische \u2013 Verteuerung solcher Vorg\u00e4nge.<\/p>\n\n\n\n
Die sachverhaltsbezogenen Recherchen im Zusammenhang mit Anteils- und mittelbar somit auch Immobilientransaktionen werden in Zukunft in manchen F\u00e4llen erhebliche Zeit in Anspruch nehmen. Bitte nehmen Sie rechtzeitig mit uns Kontakt auf, wenn Sie derartige Transaktionen vorhaben.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"