{"id":6107,"date":"2024-12-13T08:18:11","date_gmt":"2024-12-13T08:18:11","guid":{"rendered":"https:\/\/area-bollenberger.at\/?p=6107"},"modified":"2025-08-03T21:03:42","modified_gmt":"2025-08-03T19:03:42","slug":"investitionsmoeglichkeiten-vor-jahresende","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/area-bollenberger.at\/en\/investitionsmoeglichkeiten-vor-jahresende\/","title":{"rendered":"Investitionsm\u00f6glichkeiten vor Jahresende"},"content":{"rendered":"\n

Sollten zu Jahresende Investitionen geplant sein, macht es Sinn, den Investitionsfreibetrag (IFB) sowie den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag (inv. GFB) im Auge zu haben.<\/p>\n\n\n\n

Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Der Gewinnfreibetrag (GFB) steht nur nat\u00fcrlichen Personen zu (auch als Mitunternehmer). Dieser setzt sich aus dem Grundfreibetrag und dem inv. GFB zusammen. Der Grundfreibetrag in H\u00f6he von 15% steht jedem Steuerpflichtigen bis zu einem Gewinn von EUR 33.000,00 zu. Soweit ein Gewinn von \u00fcber EUR 33.000,00 erwirtschaftet wird, kann ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag f\u00fcr die dar\u00fcberhinausgehenden Gewinne geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n

Voraussetzung f\u00fcr den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag ist, dass im selben Kalenderjahr beg\u00fcnstigte (k\u00f6rperliche) Wirtschaftsg\u00fcter mit einer Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren oder bestimmte Wertpapiere angeschafft werden. Nicht beg\u00fcnstigte Wirtschaftsg\u00fcter sind insbesondere PKWs, gebrauchte Wirtschaftsg\u00fcter sowie sofort abgesetzte geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter.<\/p>\n\n\n\n

Der inv. GFB ist abh\u00e4ngig von der H\u00f6he des Gewinns und betr\u00e4gt f\u00fcr Gewinne<\/p>\n\n\n\n

\u2022<\/strong> zwischen EUR 33.000,00 und EUR 178.000,00 13%,<\/p>\n\n\n\n

\u2022<\/strong> f\u00fcr die n\u00e4chsten EUR 175.000,00 7%<\/p>\n\n\n\n

\u2022<\/strong> und f\u00fcr die n\u00e4chsten EUR 230.000,00 4,5%.<\/p>\n\n\n\n

Insgesamt k\u00f6nnen somit aktuell h\u00f6chstens EUR 46.400,00 als Gewinnfreibetrag geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n

Investitionsfreibetrag<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Der Investitionsfreibetrag (IFB) wurde im Jahr 2023 (wieder-)eingef\u00fchrt. Er kann sowohl von Kapitalgesellschaften als auch von nat\u00fcrlichen Personen in Anspruch genommen werden und bemisst sich, anders als der GFB, von den Anschaffungs- oder Herstellungskosten bestimmter beg\u00fcnstigter Wirtschaftsg\u00fcter. Der IFB mindert im Jahr der Anschaffung des Wirtschaftsguts das steuerliche Ergebnis und wird zus\u00e4tzlich zur regul\u00e4ren Abschreibung angesetzt. Der H\u00f6he nach betr\u00e4gt der IFB grunds\u00e4tzlich 10% und erh\u00f6ht sich auf 15% im Falle von Anschaffungen oder Herstellungen, die dem Bereich \u00d6kologisierung zuzuordnen ist. Der IFB kann h\u00f6chstens f\u00fcr Anschaffungen oder Herstellungen von EUR 1 Mio. pro Wirtschaftsjahr geltend gemacht werden. Zudem m\u00fcssen s\u00e4mtliche Wirtschaftsg\u00fcter, so wie auch f\u00fcr Zwecke des inv. GFB, vier Jahre im Betriebsverm\u00f6gen verbleiben.<\/p>\n\n\n\n

Im Unterschied zum inv. GFB k\u00f6nnen f\u00fcr Zwecke des IFB auch bestimmte unk\u00f6rperliche Wirtschaftsg\u00fcter (etwa im Bereich Digitalisierung, \u00d6kologisierung oder Gesundheit\/Life-Science) herangezogen werden. Anders als f\u00fcr Zwecke des inv. GFB sind jedoch Wertpapiere sowie Geb\u00e4udeinvestitionen ausgeschlossen. Nicht beg\u00fcnstigt sind ebenso PKWs (Ausnahme: E-PKW), gebrauchte Wirtschaftsg\u00fcter, geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter sowie bestimmte Anlagen und Maschinen, welche mit fossiler Energie betrieben werden.<\/p>\n\n\n\n

Fazit:<\/strong>
F\u00fcr ein und dasselbe Wirtschaftsgut kann entweder der inv. GFB oder der IFB beansprucht werden. Je nach Investition und Gewinnh\u00f6he ist die Vorteilhaftigkeit unterschiedlich und daher vorab zu pr\u00fcfen. Bei Bedarf unterst\u00fctzen wir Sie gerne dabei.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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