Mit dem Abgaben\u00e4nderungsgesetz 2024 wird ab 1.1.2025 die Kleinunternehmerbefreiung in der Umsatzsteuer neu geregelt. Erstmals kann diese auch von Unternehmen angewendet werden, die ihren Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat haben.<\/p>\n\n\n\n
Bis 31.12.2024 betr\u00e4gt die Umsatzgrenze f\u00fcr die Anwendung der Kleinunternehmerbefreiung in der Umsatzsteuer
EUR 35.000,00 pro Jahr (= Nettobetrag ohne Umsatzsteuer). Bei Anwendung des Normalsteuersatzes von 20 % liegt die Brutto-Grenze damit derzeit bei EUR 42.000,00. Diese Umsatzgrenze darf derzeit einmalig um maximal 15 % innerhalb eines Zeitraums von f\u00fcnf Jahren \u00fcberschritten werden.<\/p>\n\n\n\n
Ab 1.1.2025 wird nicht nur auf die Umsatzh\u00f6he des laufenden Jahres, sondern auch auf die Ums\u00e4tze des vorangegangenen Kalenderjahres abgestellt. Nur wenn die Umsatzgrenze in beiden Jahren nicht \u00fcberschritten wird, kann die Umsatzsteuerbefreiung in Anspruch genommen werden. Die Umsatzgrenze wird k\u00fcnftig aber als Bruttogrenze definiert \u2013 also inklusive der Umsatzsteuer. Nach der aktuellen Rechtslage betr\u00e4gt die Bruttogrenze ab 1.1.2025 EUR 42.000,00; diese soll aber noch auf EUR 55.000,00 erh\u00f6ht werden.<\/p>\n\n\n\n
\u00dcberschreiten der Umsatzgrenze<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n Neu wird ab 1.1.2025 geregelt, dass die Umsatzsteuerbefreiung erst mit jenem Umsatz entf\u00e4llt, ab dem die Grenze \u00fcberschritten wird. Die zuvor get\u00e4tigten Ums\u00e4tze bleiben weiterhin umsatzsteuerbefreit \u2013 es kommt also zu keiner nachtr\u00e4glichen Umsatzsteuerpflicht. Umsatzsteuerpflichtig ist dann jener Umsatz, mit dem die Grenze \u00fcberschritten wird, sowie alle folgenden Ums\u00e4tze. Die derzeitige Toleranzgrenze von 15 %, die einmal innerhalb von f\u00fcnf Jahren in Anspruch genommen werden kann, wird ab 1.1.2025 durch eine neue Toleranzgrenze von 10 % ersetzt: Wird die Umsatzgrenze um nicht mehr als 10 % \u00fcberschritten, so gilt die Umsatzsteuerbefreiung noch bis zum Ende des Kalenderjahres und die Umsatzsteuerpflicht tritt erst im n\u00e4chsten Kalenderjahr ein.<\/p>\n\n\n\n Nur bei einem \u00dcberschreiten der 10 %igen Toleranzgrenze kommt es schon im aktuellen Jahr zur Umsatzsteuerpflicht. Diese gilt aber nur f\u00fcr den die Grenze \u00fcberschreitenden Umsatz und alle danach durchgef\u00fchrten Ums\u00e4tze. Derzeit f\u00fchrt ein \u00dcberschreiten der Umsatzgrenze zum Wegfall der Kleinunternehmerbefreiung f\u00fcr das gesamte Veranlagungsjahr.<\/p>\n\n\n\n Keine Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer aus Drittstaaten<\/strong><\/p>\n\n\n\n Im Bereich der Umsatzsteuer k\u00f6nnen ab 1.1.2025 auch Unternehmer, die ihr Unternehmen in einem anderen Mitgliedstaat der Europ\u00e4ischen Union betreiben, die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer in Anspruch nehmen. F\u00fcr Unternehmer aus Drittstaaten gilt die Regelung nicht. Ma\u00dfgebend ist der Sitz des Unternehmens. Es reicht daher nicht aus, dass eine Betriebsst\u00e4tte in der EU vorliegt. Unternehmer, die ihr Unternehmen in einem anderen EU-Mitgliedstaat betreiben, m\u00fcssen f\u00fcr die Anwendbarkeit der Befreiung neben der nationalen Umsatzgrenze noch zus\u00e4tzliche Voraussetzungen erf\u00fcllen.<\/p>\n\n\n\n So darf der unionsweite Jahresumsatz maximal EUR 100.000,00 im vorangegangenen Kalenderjahr so wie im laufenden Kalenderjahr betragen und es muss ein entsprechender Antrag gestellt werden. Wird der unionsweite Schwellenwert von Die Befreiung muss in jenem EU-Mitgliedstaat beantragt werden, von dem aus das Unternehmen betrieben wird.<\/p>\n\n\n\n Hinweis:<\/strong> Mit dem Abgaben\u00e4nderungsgesetz 2024 wird ab 1.1.2025 die Kleinunternehmerbefreiung in der Umsatzsteuer neu geregelt. Erstmals kann diese auch von Unternehmen angewendet werden, die ihren Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat haben. Bis 31.12.2024 betr\u00e4gt die Umsatzgrenze f\u00fcr die Anwendung der Kleinunternehmerbefreiung in der UmsatzsteuerEUR 35.000,00 pro Jahr (= Nettobetrag ohne Umsatzsteuer). Bei Anwendung des Normalsteuersatzes von […]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[],"class_list":["post-6007","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-unkategorisiert"],"yoast_head":"\n
EUR 100.000,00 \u00fcberschritten, so ist die grenz\u00fcberschreitende Kleinunternehmerregelung ab dem Umsatz, mit dem der Schwellenwert \u00fcberschritten wird, nicht mehr anwendbar.<\/p>\n\n\n\n
Aufgrund des damit einhergehenden Verlustes des Vorsteuerabzugs muss die Anwendung der Umsatzsteuerbefreiung vorab gut \u00fcberlegt werden. Wir rechnen das gerne f\u00fcr Sie durch.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"