Im j\u00fcngst ver\u00f6ffentlichten Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 finden sich auch Neuigkeiten zur Kleinunternehmerpauschalierung sowie zum Energiekostenzuschuss.<\/p>\n\n\n\n
Unternehmer, die unter die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer (Ums\u00e4tze bis EUR 35.000,00) fallen, k\u00f6nnen im Rahmen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ihren Gewinn pauschal ermitteln. Die pauschalen Betriebsausgaben betragen 45 % der Betriebseinnahmen, maximal EUR 18.900,00, bzw. bei einem Dienstleistungsbetrieb 20 %, h\u00f6chstens EUR 8.400,00. Ermittelt wird der Gewinn aus den Betriebseinnahmen abz\u00fcglich der pauschal ermittelten Betriebsausgaben und der Pflichtbeitr\u00e4ge zur Sozialversicherung. Unter bestimmten Voraussetzungen k\u00f6nnen auch Reise- und Fahrtkosten sowie das Arbeitsplatzpauschale als Betriebsausgaben abgezogen werden.<\/p>\n\n\n\n
EUR 40.000,00 Umsatzgrenze f\u00fcr die Pauschalierung<\/strong><\/p>\n\n\n\n Bisher konnte die Pauschalierung angewendet werden, wenn die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer (Ums\u00e4tze bis EUR 35.000,00) anwendbar ist. F\u00fcr Veranlagungen ab 2023 wurde diese Umsatzgrenze f\u00fcr die Pauschalierung um EUR 5.000,00 erh\u00f6ht. Hintergrund dieser Erh\u00f6hung ist die aktuelle Teuerung. Die Kleinunternehmerpauschalierung bleibt daher anwendbar, wenn die um die Umsatzsteuer bereinigten Ums\u00e4tze den Betrag von EUR 40.000,00 nicht \u00fcberschreiten. Die EUR 5.000,00 stellen ebenfalls einen Nettobetrag dar, wie durch den aktuellen Wartungserlass klargestellt wurde.<\/p>\n\n\n\n Beispiel:<\/em> Hinweis:<\/strong> Energiekostenzuschuss<\/strong><\/p>\n\n\n\n Der Zuschuss gem\u00e4\u00df Unternehmens-Energiekostenzuschussgesetz stellt eine Betriebseinnahme dar. Daraus folgt, dass der Zuschuss bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern jenem Jahr zuzuordnen ist, f\u00fcr das der Anspruch besteht, sodass jedenfalls das Kalenderjahr 2022 betroffen ist. Bei der Gewinnermittlung durch Bilanzierung darf die bilanzielle Erfassung erst erfolgen, wenn sp\u00e4testens zum Zeitpunkt der Bilanzerstellung eine konkrete, vorbehaltslose F\u00f6rderzusage vorliegt.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Im j\u00fcngst ver\u00f6ffentlichten Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 finden sich auch Neuigkeiten zur Kleinunternehmerpauschalierung sowie zum Energiekostenzuschuss. Unternehmer, die unter die Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmer (Ums\u00e4tze bis EUR 35.000,00) fallen, k\u00f6nnen im Rahmen der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ihren Gewinn pauschal ermitteln. Die pauschalen Betriebsausgaben betragen 45 % der Betriebseinnahmen, maximal EUR 18.900,00, bzw. bei einem Dienstleistungsbetrieb 20 %, h\u00f6chstens EUR 8.400,00. […]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":6265,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[14],"tags":[],"class_list":["post-5453","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-unkategorisiert"],"yoast_head":"\n
A erzielt folgende Nettoums\u00e4tze: EUR 20.000,00 als Fitnesstrainer, EUR 19.000,00 aus Fahrradreparaturen und EUR 15.000,00 aus Wohnungsvermietungen. Das ergibt einen Nettogesamtumsatz von EUR 54.000,00. Da die Kleinunternehmerpauschalierung bei Eink\u00fcnften aus Vermietung und Verpachtung nicht anwendbar ist, bleiben diese Ums\u00e4tze au\u00dfer Betracht. Die f\u00fcr die einkommensteuerliche Kleinunternehmerpauschalierung relevanten Ums\u00e4tze als Fitnesstrainer und aus der Fahrradreparatur betragen EUR 39.000,00. Damit ist die neue Umsatzgrenze von EUR 40.000,00 nicht \u00fcberschritten und die Pauschalierung ist anwendbar.<\/p>\n\n\n\n
Sollten Sie die Anwendung der Kleinunternehmerpauschalierung in Erw\u00e4gung ziehen, empfehlen wir die fr\u00fchzeitige Planung und umfassende Beratung, da eine Vorteilhaftigkeitsberechnung die Entscheidung erleichtert.<\/p>\n\n\n\n